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Aktuelles

Checkliste

Checkliste für die Einkommensteuererklärung

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Einkommensteuerrechner vom Bundesministerium der Finanzen

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Lohnsteuerrechner vom Bundesministerium der Finanzen

Neuigkeiten März 2026

Quelle: haufe.de

FG Münster: Bestimmung des Ausstellers einer Rechnung bei Delkredere

Das FG Münster hat entschieden, dass Rechnungen, mit denen ein Zentralregulierer gegenüber den Lieferanten über eine Delkredereprovision "im Namen und für Rechnung" des Kunden abrechnet, dem Kunden zuzurechnen sind mit der Folge, dass § 14c Abs. 2 UStG Anwendung findet.

FG Münster: Verfassungskonforme Auslegung von § 2 Abs. 1 Satz 2 GewStG

Das FG Münster hat entschieden, dass § 2 Abs. 1 Satz 2 GewStG nicht dahingehend auszulegen ist, dass eine vermögensverwaltende Personengesellschaft, die gewerbliche Einkünfte i. S. des § 15 Abs. 3 Nr. 1 Satz 1 Alt. 2 EStG erzielt, nicht der Gewerbesteuer unterliegt, wenn sie auch ohne gewerbliche Beteiligungseinkünfte als gewerblich geprägte Personengesellschaft gewerbliche Einkünfte erzielen würde.

BMF: Umsatzsteuer bei Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer

In einem neuen BMF-Schreiben hat sich die Finanzverwaltung zur Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer zu privaten Zwecken als tauschähnlicher Umsatz geäußert.

BFH: Privatnutzung eines PKW durch einen Gesellschafter-Geschäftsführer

Die Rechtsprechung des VI. Senats des BFH, wonach der Anscheinsbeweis lediglich dafür streitet, dass ein vom Arbeitgeber zur privaten Nutzung überlassener Dienstwagen auch tatsächlich privat genutzt wird, nicht aber dafür, dass dem Arbeitnehmer überhaupt ein Dienstwagen aus dem vom Arbeitgeber vorgehaltenen Fuhrpark privat zur Verfügung steht, ist auf den Fall einer unbefugten Privatnutzung eines dem Gesellschafter-Geschäftsführer von der Gesellschaft zur Nutzung überlassenen betrieblichen Fahrzeugs nicht zu übertragen.

BFH: Anforderungen an die tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags

Die tatsächliche Durchführung des Gewinnabführungsvertrags nach § 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 Satz 1 KStG bezieht sich nicht nur auf die Erfüllung der aus dem Gewinnabführungsvertrag resultierenden Forderungen und Verbindlichkeiten, sondern setzt zusätzlich voraus, dass diese Forderungen und Verbindlichkeiten in den Jahresabschlüssen gebucht werden. Des Weiteren ist eine zeitnahe Erfüllung der hieraus resultierenden (und zivilrechtlich fälligen) Ansprüche erforderlich. Grundsätzlich genügt hierfür eine Erfüllung innerhalb von zwölf Monaten nach Fälligkeit.

BStBK: Handlungsbedarf bei beSt prüfen

Die BStBK weist darauf hin, dass im EGVP-Nachrichtenverkehr kurzfristig eine Aktualisierung einer zentralen technischen Komponente (sog. VAS-Zertifikat) angekündigt worden ist. Dieser Wechsel erfolge ohne vorherige Information und Abstimmung mit der BStBK und ihrem technischen Dienstleister.

BFH: Ratenweise Erfüllung einer Abfindung für einen lebzeitigen Pflichtteilsverzicht

Abfindungen, die für einen lebzeitigen Pflichtteils- und Pflichtteilsergänzungsverzicht gezahlt werden, unterliegen nicht der Einkommensteuer. Die Zahlungen stellen kein erzieltes Einkommen dar, auch wenn sie in Raten geleistet werden.

Steuerrechtliche Entscheidungen: Bundesverfassungsgericht veröffentlicht Jahresvorausschau 2026

Das Bundesverfassungsgericht hat am 12.3.2026 seine Jahresvorausschau mit den geplanten Entscheidungen für das Jahr 2026 veröffentlicht. Darunter sind auch Verfahren mit steuerrechtlichen Fragestellungen.

Regierungsentwurf: Änderungen im Berufsrecht der rechtsberatenden Berufe

Die Bundesregierung hat den Entwurf eines Gesetzes zur Neuordnung aufsichtsrechtlicher Verfahren und zur Änderung weiterer Vorschriften im Bereich der rechtsberatenden Berufe eingebracht. Betroffen ist auch das Steuerberatungsgesetz.

Nachweis von Strommenge und -preis: DStV fordert pauschale Erstattungen beim Laden von E-Dienstwagen

Anfang 2026 entfielen die Pauschalen für selbst getragene Stromkosten des Arbeitnehmers beim Laden betrieblicher Fahrzeuge. Stattdessen sind Strommenge und -preis nachzuweisen. Der DStV kritisiert den zusätzlichen Verwaltungsaufwand und fordert eine Vereinfachung.

BFH: Alle am 12.3.2026 veröffentlichten Entscheidungen

Am 12.3.2026 hat der BFH acht sog. V-Entscheidungen zur Veröffentlichung freigegeben.

Serie: Auf dem Weg zum Wunschmandanten: Strategisches Feintuning: Wie Kanzleien ihre Mandantenstruktur optimieren können

Die Akquise läuft auf Hochtouren, das Telefon klingelt regelmäßig und neue Aufträge landen auf dem Schreibtisch. Dennoch mischen sich unter die Neuzugänge immer wieder Mandate, die personelle Kapazitäten binden, ohne die Kanzleistrategie wirklich voranzubringen. Wer seine Maßnahmen jetzt nachjustiert, kann sein Mandanten-Portfolio weiter schärfen.

Praxis-Tipp: Neue Bagatellgrenzen für betrieblich genutzte Grundstücksteile

Die Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen hebt die Grenzen des § 8 EStDV deutlich an. Betrieblich genutzte Grundstücksteile bis zu einer Fläche von 30 m² oder einem Wert von 40.000 EUR können im Privatvermögen verbleiben. Ein Überblick über die Neuregelung, Praxisfolgen und Gestaltungsoptionen.

BStBK: Referentenentwurf mit umfassenden Anpassungen der Finanzgerichtsordnung

Der Referentenentwurf eines Siebten Gesetzes zur Änderung der Verwaltungsgerichtsordnung und anderer Gesetze sieht auch umfassende Anpassungen der Finanzgerichtsordnung vor, auf die sich die BStBK in ihrer Stellungnahme fokussiert hat.

VG Düsseldorf: Differenzierende Grundsteuer-Hebesätze in Hilden rechtswidrig

Das VG Düsseldorf hat entschieden, dass die Stadt Hilden die Eigentümerin eines Nichtwohngrundstücks unter Zugrundelegung eines Hebesatzes von 1.300 % zu Grundsteuern in Höhe von gut 2.000 EUR zu Unrecht herangezogen hat. 

Serie: Schlussabrechnungen der Coronahilfen: VG Düsseldorf: Beihilferecht sperrt Überbrückungshilfen III, III Plus und IV

Das VG Düsseldorf weist in drei Parallelverfahren Klagen auf Überbrückungshilfe III, III Plus und IV ab. NRW steht geschlossen auf der Linie des OVG Münster: Nach Ablauf des EU-Befristeten Rahmens ist eine Bewilligung ausgeschlossen.

FG Düsseldorf: Vorsteuerabzug bei Factoringleistungen

Das FG Düsseldorf hatte in einem aktuellen Urteil zu entscheiden, ob Factoringleistungen vorliegen, die zum Vorsteuerabzug berechtigen.

DStV: Übertragbarkeit erworbener Berufsqualifikationen

Im dritten Quartal 2026 will die EU-Kommission ein Maßnahmenpaket zur Übertragbarkeit von Kompetenzen vorlegen. Dies betrifft auch Anerkennungsverfahren von Steuerberatern. Der DStV hat hierzu Stellung genommen.

Verhör(t) – Steuerthemen auf der Spur: Podcast: Steuerberatung zwischen Transformation und Technologie

Die Steuerbranche steht vor einer Zeitenwende: Digitalisierung, Künstliche Intelligenz und Datenanalyse verändern Kanzleien grundlegend. Viktor Rebant erklärt im Podcast, warum Mut wichtiger ist als technisches Wissen.

BMF: Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung aktualisiert

Das BMF hat eine neue Version seiner Ar­beitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück veröffentlicht.

Neuntes Steuerberatungsänderungsgesetz: Bundesrat fordert Stärkung des Fremdbesitzverbots in der Steuerberatung

Der Bundesrat hat am 6.3.2026 zum Neunten Steuerberatungsänderungsgesetz Stellung genommen und eine Verschärfung des Fremdbesitzverbots in der Steuerberatung gefordert.

BdSt: Grundsteuer-Musterverfahren beim Bundesverfassungsgericht

Zu der gemeinsam erhobenen Verfassungsbeschwerde gegen das Bundesmodell der reformierten Grundsteuer durch den Bund der Steuerzahler Deutschland (BdSt) und Haus & Grund Deutschland liegt nun das Aktenzeichen vor.

FG München: Entnahme eines Arbeitszimmers in einer Eigentumswohnung

Ist ein Arbeitszimmer in einer Eigentumswohnung innerhalb der letzten 10 Jahre aus dem Betriebsvermögen entnommen worden, führt dies nach einem Urteil des FG München nicht zu einem privaten Veräußerungsgeschäft, wenn die Wohnung verkauft wird. 

EuGH: Steuersätze bei Beherbergungsleistungen

Der EuGH hat bestätigt, dass die deutsche Regelung, die den ermäßigten Umsatzsteuersatz auf konkrete Aspekte von Beherbergungsleistungen in Hotels beschränkt, grundsätzlich mit dem Unionsrecht vereinbar ist.

FG Rheinland-Pfalz: Steuerbefreiung für ein Gelegenheitsgeschenk

Eine Schenkung über 20.000 EUR zu Ostern von einem Vater an seinen Sohn ist kein übliches Gelegenheitsgeschenk i. S. v. § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG. Das hat das FG Rheinland-Pfalz in einem Urteil klargestellt.

BMF: Steuerverbindlichkeiten während eines vorläufigen Insolvenzverfahrens

In einem neuen BMF-Schreiben hat die Finanzverwaltung ihre bisherigen Schreiben mit Anwendungsfragen zu § 55 Abs. 4 InsO überarbeitet.

FG Köln: Erträge aus Krypto-Lending

Erträge aus Krypto-Lending unterliegen als Einkünfte aus Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG dem persönlichen Steuersatz. Der Kryptowert Bitcoin repräsentiert keine "sonstige Kapitalforderung jeder Art" im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG. So hat das FG Köln entschieden.

Einkommensteuerveranlagung: Änderung nach § 175b AO bei Übermittlung über ELStAM?

Wenn ELStAM-Daten im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung nicht berücksichtigt wurden, kann sich die Frage stellen, ob dies zu einer Änderung nach § 175b AO führt.

BMJV und BMF: Rahmenkonzept zur Gesellschaft mit gebundenem Vermögen (GmgV)

Das BMJV und BMF haben die Einführung einer Gesellschaft mit gebundenem Vermögen als neue Rechtsform für Unternehmen vorgeschlagen.

BMF Referentenentwurf: Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz zur Modernisierung der Organisation der Zollverwaltung

Das BMF hat am 3.3.2026 den Referentenentwurf für ein Gesetz für mehr Gerechtigkeit durch die Stärkung der Zollverwaltung und die Bekämpfung der Finanzkriminalität (Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz – ZFG) veröffentlicht.

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Merkblätter zum Download

Quelle: deubner.de
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  • Belege für die Einkommensteuerberatung 2025  [Update]
  • Influencer und Steuern
  • Vereine  [Update]
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  • Aktivrente
  • Mindestlohn
  • Fahrzeugnutzung durch Arbeitnehmer  [Update]
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  • Abgrenzung von Herstellungs- und Erhaltungskosten  [Update]
  • Hausbesitzer
  • Photovoltaikanlagen
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  • Abgeltungsteuer
  • InvStG 2018
  • Kapitallebensversicherung
  • Kontrollen bei Kapitalanlagen und Selbstanzeige
  • Vermögensverwaltende vs. gewerbliche Personengesellschaft  [Update]
  • Abgabe von Speisen und Getränken ab 2026
  • Fahrzeugnutzung durch Unternehmer  [Update]
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