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Aktuelles

Checkliste

Checkliste für die Einkommensteuererklärung

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Einkommensteuerrechner vom Bundesministerium der Finanzen

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Lohnsteuerrechner vom Bundesministerium der Finanzen

Neuigkeiten September 2026

Quelle: haufe.de

FG Düsseldorf: Mitarbeiterbeteiligung mit Ausschluss von Azubis und Minijobbern

Das FG Düsseldorf hat entschieden, dass der Ausschluss einzelner Arbeitnehmergruppen von der Teilnahme an einem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm für die Anwendung der Steuerbefreiung des § 3 Nr. 39 EStG schädlich ist.

FG Düsseldorf: Sonderausgabenabzug bei Realsplitting im Trennungsjahr

Das FG Düsseldorf hat entschieden, dass Unterhaltszahlungen an den dauernd getrennt lebenden Ehepartner bereits im Trennungsjahr als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG abziehbar sind, wenn die Ehegatten die Einzelveranlagung wählen.

FG Münster: Zwangsläufigkeit von Fahrtkosten zur Pflege eines Angehörigen

Das FG Münster hat entschieden, dass Aufwendungen für Fahrten zur Wohnung der Mutter bzw. Schwiegermutter im Zusammenhang mit deren persönlicher und häuslicher Pflege sowie für sonstige Fahrten nicht zwangsläufig sind. 

BMF/BayLfSt: Laden von Elektrofahrzeugen beim Arbeitgeber und zu Hause

Ein Ende 2025 veröffentlichtes BMF-Schreiben thematisiert ausführlich die Behandlung des Ladens von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen beim Arbeitgeber und zu Hause. Eine neue Verfügung des Bayerischen Landesamts für Steuern beschäftigt sich mit Zweifelsfragen, die sich daraus ergeben haben.

Serie: Herausforderung Wertpapierbuchhaltung: Teilfreistellungen bei Fonds und ETF im Betriebsvermögen

Bei Investmentfonds und ETF hängt die steuerliche Teilfreistellung nicht nur vom Fondstyp ab. Entscheidend sind auch die steuerliche Einordnung des Anlegers und die Steuerart. Gerade bei betrieblichen Depots können die Angaben der Depotbank daher nicht ungeprüft übernommen werden.

Praxis-Tipp: Kindergeld bei Teilzeitbeschäftigung und anlassbezogener Freistellung eines Beamten

Nach Abschluss einer ersten Berufsausbildung oder eines Erststudiums ist der Kindergeldanspruch eingeschränkt, wenn das Kind einer Erwerbstätigkeit über 20 Stunden nachgeht.

BFH: Verwertung metallischer Verbrennungsrückstände durch ein Krematorium

Einnahmen aus der Verwertung metallischer Verbrennungsrückstände bei einem Krematorium in Gestalt eines Betriebs gewerblicher Art stellen Betriebseinnahmen dar.

BFH: Finanzbehörde muss nicht eidesstattlich versichern

Die Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) enthält keine Rechtsgrundlage, nach der der Verantwortliche verpflichtet wäre, die Richtigkeit und Vollständigkeit seiner Auskunft eidesstattlich zu versichern. Eine entsprechende Anwendung der zivilrechtlichen Regelungen zur eidesstattlichen Versicherung ist im Anwendungsbereich von § 32i AO zu Lasten einer Finanzbehörde ausgeschlossen.

BFH: Besteuerung der Energiepreispauschale bei Arbeitnehmern ist verfassungsgemäß

Die Besteuerung der dem Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber ausgezahlten Energiepreispauschale gemäß § 119 Abs. 1 Satz 1 EStG als Einnahme nach § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG ist verfassungsgemäß.

FG Düsseldorf: Zuordnung von verpachteten Ackerflächen zum Verwaltungsvermögen

Zur landwirtschaftlichen Nutzung überlassene Ackerflächen, die zum Betriebsvermögen einer Kapitalgesellschaft gehören, sind laut Urteil des FG Düsseldorf unabhängig vom Vorliegen einer Betriebsverpachtung im Ganzen nicht dem Verwaltungsvermögen zuzuordnen.

FG Münster: Verfassungsmäßigkeit des Grundfreibetrags 2023

Das FG Münster hat entschieden, dass der Grundfreibetrag für den Veranlagungszeitraum 2023 nicht verfassungswidrig zu niedrig ist, da der existenznotwendige Bedarf nicht unterschritten wird.

BFH: Alle am 10.9.2026 veröffentlichten Entscheidungen

Am 10.9.2026 hat der BFH fünf sog. V-Entscheidungen zur Veröffentlichung freigegeben.

Arbeitskostenanteil: Schätzung des Arbeitslohns bei Handwerkerleistungen

Die Steuerermäßigung nach § 35a EStG setzt grundsätzlich voraus, dass sich die begünstigten Arbeitskosten aus der Rechnung ermitteln lassen. Ob der Arbeitskostenanteil bei einer nicht aufgeschlüsselten Handwerkerrechnung geschätzt werden darf, ist allerdings weiterhin umstritten.

KI in der Kanzlei: "Je mehr die Mandanten selbst verstehen, desto einfacher können wir mit ihnen kommunizieren"

Gut informierte Mandanten dank KI – Vorteil oder Problem? Diana Schmid und Jasmin Müller führen die Steuerberatungsgesellschaft SteuerDigital in Tübingen und betreuen dort vor allem Start-ups und Content Creator. Im Interview erklären sie, warum KI-Halbwissen die Beratung komplizierter macht und warum ein gut vorbereiteter Mandant am Ende beiden Seiten nützt.

Betriebsprüfungsordnung abgelöst: Außenprüfungsordnung in Kraft getreten

Die Allgemeine Verwaltungsvorschrift für die Außenprüfung (ApO) ist am 10.9.2026 in Kraft getreten, da sie am Tag zuvor im Bundessteuerblatt veröffentlicht wurde.  

BMF: Vordruckmuster für den Antrag auf Wohnungsbauprämie für 2026

Die Finanzverwaltung hat die Vordrucke für den Antrag auf Wohnungsbauprämie für Bausparbeiträge und für Aufwendungen i. S. d. § 2 Abs. 1 Nr. 2 - 4 Wohnungsbau-Prämiengesetz (WoPG) für das Jahr 2026 bekanntgegeben.

FG Baden Württemberg: Rückforderung von Kindergeld bei fehlendem Kontakt zum Kind

Nach einem Urteil des FG Baden-Württemberg kann Kindergeld auch von einer Mutter zurückgefordert werden, die vom volljährigen Kind nicht über den Abbruch der Suche nach einem Studienplatz oder Ausbildungsplatz informiert wird.

DATEV-Umfrage unter Steuerberatern: Bürokratie und Energiekosten hemmen den Mittelstand

Überregulierung und Bürokratie sind nach Einschätzung der steuerlichen Berater weiterhin die größte Hürde für den Erfolg mittelständischer Unternehmen. Im Bereich der digitalen Zusammenarbeit der Unternehmen mit ihren steuerlichen Beratern gibt es dagegen Fortschritte.

Regierungsentwurf: Anhebung der Alkoholsteuer im Haushaltsbegleitgesetz

Im dem von der Bundesregierung eingebrachten Entwurf eines Haushaltsbegleitgesetzes sind die Erhöhungen der Alkohol-, Schaumwein-, Zwischenerzeugnis- und Alkopopsteuer um jeweils 20 Prozent vorgesehen.

Serie: Schlussabrechnungen der Coronahilfen: Neustarthilfe: Ohne Endabrechnung bleibt die volle Rückforderung rechtmäßig

Das OVG Münster bestätigt die vollständige Rückforderung einer Neustarthilfe, weil der Empfänger keine Endabrechnung eingereicht hat. Auf eine individuelle Erinnerung besteht kein Anspruch. Der Beschluss zeigt zugleich die Grenzen der jüngsten empfängerfreundlichen Rechtsprechung.

Niedersächsisches FG: Niedersächsisches Grundsteuergesetz ist verfassungsgemäß

Das Niedersächsische FG hält das im Jahr 2021 neu gefasste Niedersächsische Grundsteuergesetz nicht für verfassungswidrig.

FG Baden-Württemberg: Doppelte Haushaltsführung mit einem Wohnmobil

Ein Wohnmobil ist grundsätzlich als Unterkunft für eine doppelte Haushaltsführung geeignet. Nutzt der Steuerpflichtige es jedoch regelmäßig für die Familienheimfahrten, fehlt es an der dauerhaften Bindung der Zweitwohnung an den Beschäftigungsort. So hat das FG Baden-Württemberg entschieden.    

Verhör(t) – Steuerthemen auf der Spur: Podcast: Sinnsuche in der Steuerkanzlei

In der aktuellen Folge von Verhör(t) spricht Johannes Lemminger darüber, wie er als Kind schon wusste: Er übernimmt die Kanzlei des Vaters. Dass er sich damit selbst im Weg stand, erkannte er erst viel später.

FG Düsseldorf: Niederländische Altersrente mit Besteuerungsanteil anzusetzen

Das FG Düsseldorf hat entschieden, dass der betrieblichen Zusatzversorgung dienende Rentenzahlungen eines niederländischen Pensionsfonds für den öffentlichen Dienst mit einer Leibrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung vergleichbar sind. Daher seien sie im Rahmen des Progressionsvorbehalts mit dem Besteuerungsanteil anzusetzen.

BMF: Rückstellungen für Arbeitsfreistellungen und sonstige Zusatzleistungen

Die Finanzverwaltung hat in einem neuen BMF-Schreiben zur Bildung von Rückstellungen für Arbeitsfreistellungen und sonstige Zusatzleistungen im Zusammenhang mit Arbeitsverträgen Stellung genommen.  

BFH: Verspätungszuschlag bei Änderung einer Umsatzsteuerfestsetzung im Klageverfahren

Hat das Finanzamt einen Verspätungszuschlag als gebundene Entscheidung nach § 152 Abs. 2 AO festgesetzt und wird die Umsatzsteuerfestsetzung im Klageverfahren so geändert, dass statt einer Zahllast ein Überschuss besteht, wird ein nachfolgender Bescheid über die Festsetzung des Verspätungszuschlags Gegenstand des Klageverfahrens, obwohl er nunmehr auf § 152 Abs. 1 AO beruht.

BFH: Beiträge an einen Schulförderverein können als Schulgeld abziehbar sein

Zum Entgelt für den Schulbesuch eines Kindes gehören auch Zahlungen an einen Förderverein, die dieser an den Schulträger weiterleitet, sofern die Verwendung der Mittel zur Finanzierung des normalen Schulbetriebs nachgewiesen ist.

EuG: Vorsteuerabzug trotz verspäteter Mehrwertsteuer-Registrierung

Ein Unternehmen, das sich verspätet für die Mehrwertsteuer registriert, darf den Vorsteuerabzug nicht allein deshalb verlieren, weil die vor der Registrierung erworbenen Gegenstände nicht mehr vorhanden sind. Das folgt aus einem neuen Urteil des EuG.

Wohnförderkonto: Anzeige der Reinvestitionsabsicht bei Wohn-Riester-Vertrag

Wird bei einem Wohn-Riester-Vertrag die Immobilie gewechselt, kann relevant werden, ob die Anzeige einer Reinvestitionsabsicht nach § 92a Abs. 3 EStG zwingend ausdrücklich erfolgen muss und ob die Zentrale Zulagenstelle für Altersvorsorgevermögen (ZfA) an die Datensatzmeldung des Riester-Anbieters gebunden ist.

Haushaltsgemeinschaft schädlich: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Nestmodell?

Voraussetzung für den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist, dass der Steuerpflichtige tatsächlich "alleinstehend" im Sinne des § 24b Abs. 3 EStG ist. Dies setzt voraus, dass keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person besteht.

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Merkblätter zum Download

Quelle: deubner.de
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  • Die Einkommensteuer 1. Teil  [Update]
  • Die Einkommensteuer 2. Teil  [Update]
  • Belege für die Einkommensteuerberatung 2025
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  • Aktivrente
  • Steuergünstige Gehaltszuwendungen
  • Fahrzeugnutzung durch Arbeitnehmer
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  • Abgrenzung von Herstellungs- und Erhaltungskosten
  • Grundsteuer ab 2025
  • Photovoltaikanlagen
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  • Familienstiftung
  • InvStG 2018
  • Kapitallebensversicherung
  • Kontrollen bei Kapitalanlagen und Selbstanzeige
  • Ermäßigter Umsatzsteuersatz
  • Vermögensverwaltende vs. gewerbliche Personengesellschaft
  • Abgabe von Speisen und Getränken ab 2026
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